Отчет о движении денежных средств - одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
"Зарытый клад ржавеет и гниёт, и только в обороте золото растет" (Уильям Шекспир).
В большинстве компаний денежные средства являются одним из ограниченных ресурсов, поэтому точно спрогнозированные денежные поступления и грамотное распределение затратной части бюджета, являются одним из основных задач финансового планирования. У "хорошего" менеджмента на счетах всегда "0", все денежные средства должны быть в обороте, при этом должны соблюдаться все сроки поступлений и платежей оговоренные заключенными договорами.
Анализируя отчет о ДДС рассматриваемого периода можно увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы:
- Способна ли компания своевременно и в полном объеме обслуживать свои обязательства?
- Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности компании?
- В каких календарных периодах возникают кассовые разрывы, или суммы невостребованных денежных средств?
- Когда требуется льготный период, или погасить основные обязательства компании?
- За какой период компания может окупить инвестиционные вложения, и когда можно вывести из оборота инвестиции не нарушая платежеспособность компании?
| ОПЕРАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л | Итого | Доля, % |
| Поступления от продаж | - | - | - | - | - | - |
| Затраты на материалы и комплектующие | - | - | - | - | - | - |
| Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| Налоги | - | - | - | - | - | - |
| Проценты по кредитам и займам | - | - | - | - | - | - |
| Денежный поток от операционной деятельности | - | - | - | - | - | - |
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л | Итого | Доля, % |
| Поступления собственного капитала | - | - | - | - | - | - |
| Распределение капитала акционерам | - | - | - | - | - | - |
| Дивиденды, уплаченные акционерам | - | - | - | - | - | - |
| Поступления кредитов | - | - | - | - | - | - |
| Возврат кредитов | - | - | - | - | - | - |
| Лизинговые платежи | - | - | - | - | - | - |
| Денежный поток от финансовой деятельности | - | - | - | - | - | - |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л | Итого | Доля, % |
| Инвестиции в земельные участки | - | - | - | - | - | - |
| Инвестиции в здания и сооружения | - | - | - | - | - | - |
| Приобретение нематериальных активов | - | - | - | - | - | - |
| Продажа нематериальных активов | - | - | - | - | - | - |
| Инвестиции в оборудование и прочие активы | - | - | - | - | - | - |
| Денежный поток от инвестиционной деятельности | - | - | - | - | - | - |
| Суммарный денежных поток | - | - | - | - | - | - |
| Денежные средства на начало периода | - | - | - | - | - | - |
| Денежные средства на конец периода | - | - | - | - | - | - |
График "Движение Денежных Средств"
Операционная деятельность
Операционная деятельность - основной вид деятельности, создающий выручку компании. При отсутствии кассового разрыва в операционных денежных потоках денежные поступления компании должны полностью и своевременно обеспечивать оплату текущих производственных, административных и коммерческих потребностей. В противном случае, для покрытия кассового разрыва компания прибегает к внешним источниках финансирования.
| Денежные притоки | Денежные оттоки |
| поступления от покупателей за отгруженные товары и предоставленные услуги | оплата поставщикам за поставленные товары и оказанные услуги |
| поступления платежей за аренду, предоставление прав, комиссионных вознаграждений | оплата персоналу заработной платы, оплата нотариальных, юридических, аудиторских услуг |
| поступления от страховых компаний по страховым случаям, поступления от ответчиков по судебным разбирательствам | оплата в бюджетные и внебюджетные фонды налогов и сборов, таможенных пошлин, акцизов |
Финансовая деятельность
Финансовая деятельность - это деятельность, в результате которой меняется структура каптала компании - собственного и привлеченного. Финансовая деятельность связана с финансированием проектов за счет привлеченных средств со стороны финансово-кредитных учреждений.
| Денежные притоки | Денежные оттоки |
| поступления денежных сумм по кредитным договорам, займам от других организаций | оплата основно долга по кредитным договорам, займам другим организациям |
| поступления от эмиссии ценных бумаг | выплаты связанные с выкупом ценных бумаг |
| поступления собственного капитала для финансирования проекта | выплаты арендатором по договорам лизинга |
| вклады акционеров в капитал | распределение капитала акционерам. Дивиденды уплаченные акционерам |
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность - деятельность связанная с приобретением и выбытием внеоборотных активов. Кроме того инвестиционная деятельность связана и с движением чистого оборотного капитала в инвестиционных проектах для финансирования start Up и покрытия кассовых разрывав.
| Денежные притоки | Денежные оттоки |
| поступления от покупателей за отгруженные основные средства, переданные объекты недвижимости | оплата поставщикам за полученные основные средства, полученные объекты недвижимости, затраты связанные с капитальным ремонтом, строительством объектов недвижимости. |
| поступления от продажи ценных бумаг, долей организации | оплата за ценные бумаги, долевые и паевые взносы |
| поступления от продажи нематериальных активов | приобретение материальных активов |