Управленческий баланс - эта одна из форм управленческой отчетности, способ группировки активов и пассивов компании в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояние компании, другими словами управленческий баланс показывает стоимость компании на отчетную дату.
Управленческий баланс имеет форму двусторонней таблицы:
- одна сторона — активы, то есть требования и вложения;
- вторая — пассивы, то есть обязательства и капитал.
Основное свойство отчёта в том, что суммарные активы всегда равны суммарным пассивам.
Форма управленческого баланса не установлена законодательством РФ, соответственно статьи актива и пассива регламентируются индивидуально, с учетом специфики деятельности каждой компании. Как правило, управленческий баланс составляется в агрегированном виде.
АКТИВ | 01.01.2013 | ПАССИВ | 01.01.2013 |
Денежные средства | - | Займы и кредиты | - |
Банковские счета | - | Краткосрочные (до 1 года) | - |
Касса | - | Среднесрочные (до 1 года до 3 лет) | - |
Ликвидные вложения | - | Долгосрочные (от 3 лет) | - |
Дебиторская задолженность | - | Долгосрочные обязательства | - |
Авансовые отгрузки покупателям | - | Прочие долгосрочные обязательства | - |
в том числе просроченные | - | Краткосрочные обязательства | - |
Авансы поставщикам | - | Предоплата покупателей | - |
Прочие | - | Товарные кредиты поставщиков | - |
Запасы | - | в том числе просроченные | - |
Готовая продукция | - | Счета к оплате | - |
Товары для перепродажи | - | Арендные и коммунальные платежи | - |
Товары отгруженные | - | Задолженность по зарплате | - |
Товары в пути | - | Налоги и сборы | - |
Сырье и материалы | - | Прочие обязательства | - |
ВСЕГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | - | ВСЕГО ПРИВЛЕЧЕННЫЙ КАПИТАЛ | - |
Основные средства | - | Собственный Капитал | - |
Оъекты недвижимости | - | Нераспределенная прибыль | - |
Автотранспорт, спецтехника | - | Займы собственников | - |
ВСЕГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ | - | ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | - |
БАЛАНС | - | БАЛАНС | - |
Актив
В разделе "Денежные средства" отображаются:
- все остатки в кассе;
- на расчетных и валютных счетах;
- средства по документарным операциям;
- векселя и прочие ликвидные вложения.
В разделе "Дебиторская задолженность" формируются требования Компании к сторонним организациям:
- по оплате за отгруженные товары;
- за оказанные услуги;
- к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам.
В разделе "Запасы" отображаются:
- все остатки готовой продукции;
- все остатки отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
- товары в пути;
- стоимость материально - производственных запасов сырья и материалов;
- расходы будущих периодов.
В разделе "Основные средства" отображаются:
- объекты недвижимости;
- автотранспорт;
- торговое и производственное оборудование, по остаточной стоимости с учетом накопленной амортизации.
Пассив
В разделе "Займы и кредиты" отображаются:
- суммы непогашенных займов;
- суммы кредитов и начисленных процентов за пользование денежными средствами.
В разделе "Долгосрочные обязательства" отображаются:
- суммы отложенных налоговых обязательств;
- невыплаченные суммы по лизингу;
- прочая кредиторская задолженность срок погашения которой больше одного года.
В разделе "Краткосрочные обязательства" формируются обязательства Компании сторонним организациям:
- по оплате за поставленные товары;
- по оплате за оказанные услуги;
- по отгрузке товара и оказанию услуг по полученным предоплатам;
- по начисленной заработной плате;
- по оплате начисленных налогов;
- прочие обязательства срок погашения которой меньше одного года.
В разделе "Собственный капитал" отображаются:
- Уставный Капитал;
- нераспределенная прибыль;
- займы собственников.
Аналитический (прогнозный) Управленческий Баланс
Аналитический (прогнозный) управленческий баланс – это анализ соотношения активов и пассивов фактического или планируемого за определенный бюджетный период. Баланс используется для определения динамики изменения финансовой и имущественной структуры компании.
Как правило, в финансово – кредитных учреждениях, перед принятием решения на кредитном комитете о выдаче кредита клиенту, обязательно аналитический отдел (отдел рисков) проводит сопоставление данных по статьям баланса из периода в период, где четко прослеживается падение или рост значений показателей деятельности компании.
Аналогично анализируются показатели прогнозного периода, на который планируется финансирование. Аналитический Управленческий баланс входит в один из разделов Бизнес плана, показывающий стоимость компании на конец рассматриваемого проекта.
АКТИВ | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л | Итого | Доля, % |
Денежные средства | - | - | - | - | - | - |
Денежные средства | - | - | - | - | - | - |
Ценные бумаги | - | - | - | - | - | - |
Дебиторская задолженность | - | - | - | - | - | - |
Авансы поставщикам | - | - | - | - | - | - |
Авансовые отгрузки покупателям | - | - | - | - | - | - |
Запасы | - | - | - | - | - | - |
Готовая продукция | - | - | - | - | - | - |
Сырье и материалы | - | - | - | - | - | - |
Всего Оборотных средств | - | - | - | - | - | - |
Основные средства | - | - | - | - | - | - |
Складское оборудование | - | - | - | - | - | - |
Торговое оборудование | - | - | - | - | - | - |
Всего Внеоборотных средств | - | - | - | - | - | - |
БАЛАНС | - | - | - | - | - | - |
ПАССИВ | 1 кв-л | 2 кв-л | 3 кв-л | 4 кв-л | Итого | Доля, % |
Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - |
Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
Краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - |
Товарные кредиты покупателей | - | - | - | - | - | - |
Авансы Покупателей | - | - | - | - | - | - |
Арендные и коммунальные платежи | - | - | - | - | - | - |
Задолженность по зарплате | - | - | - | - | - | - |
Налоги и сборы | - | - | - | - | - | - |
Прочие обязательства | - | - | - | - | - | - |
Всего Привлеченный капитал | - | - | - | - | - | - |
Собственный капитал | - | - | - | - | - | - |
Нераспределенная прибыль | - | - | - | - | - | - |
Займы участников | - | - | - | - | - | - |
Всего Собственный капитал | - | - | - | - | - | - |
БАЛАНС | - | - | - | - | - | - |