Управленческий баланс - эта одна из форм управленческой отчетности, способ группировки активов и пассивов компании в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояние компании, другими словами управленческий баланс показывает стоимость компании на отчетную дату.

Управленческий баланс имеет форму двусторонней таблицы:

- одна сторона — активы, то есть требования и вложения;

- вторая — пассивы, то есть обязательства и капитал.

Основное свойство отчёта в том, что суммарные активы всегда равны суммарным пассивам.

Форма управленческого баланса не установлена законодательством РФ, соответственно статьи актива и пассива регламентируются индивидуально, с учетом специфики деятельности каждой компании. Как правило, управленческий баланс составляется в агрегированном виде.

Актив

В разделе "Денежные средства" отображаются:
- все остатки в кассе;
- на расчетных и валютных счетах;
- средства по документарным операциям;
- векселя и прочие ликвидные вложения.

В разделе "Дебиторская задолженность" формируются требования Компании к сторонним организациям:
- по оплате за отгруженные товары;
- за оказанные услуги;
- к поставке товара и оказанию услуг по осуществленным предоплатам и прочим сделкам.

В разделе "Запасы" отображаются:
- все остатки готовой продукции;
- все остатки отгруженных товаров (в том числе и на реализацию);
- товары в пути;
- стоимость материально - производственных запасов сырья и материалов;
- расходы будущих периодов.

В разделе "Основные средства" отображаются:
- объекты недвижимости;
- автотранспорт;
- торговое и производственное оборудование, по остаточной стоимости с учетом накопленной амортизации.

График "Структура Актива"

Пассив

В разделе "Займы и кредиты" отображаются:
- суммы непогашенных займов;
- суммы кредитов и начисленных процентов за пользование денежными средствами.

В разделе "Долгосрочные обязательства" отображаются:
- суммы отложенных налоговых обязательств;
- невыплаченные суммы по лизингу;
- прочая кредиторская задолженность срок погашения которой больше одного года.

В разделе "Краткосрочные обязательства" формируются обязательства Компании сторонним организациям:
- по оплате за поставленные товары;
- по оплате за оказанные услуги;
- по отгрузке товара и оказанию услуг по полученным предоплатам;
- по начисленной заработной плате;
- по оплате начисленных налогов;
- прочие обязательства срок погашения которой меньше одного года.

В разделе "Собственный капитал" отображаются:
- Уставный Капитал;
- нераспределенная прибыль;
- займы собственников.

График "Структура Пассива"

Аналитический (прогнозный) Управленческий Баланс

Аналитический (прогнозный) управленческий баланс – это анализ соотношения активов и пассивов фактического или планируемого за определенный бюджетный период. Баланс используется для определения динамики изменения финансовой и имущественной структуры компании.

Как правило, в финансово – кредитных учреждениях, перед принятием решения на кредитном комитете о выдаче кредита клиенту, обязательно аналитический отдел (отдел рисков) проводит сопоставление данных по статьям баланса из периода в период, где четко прослеживается падение или рост значений показателей деятельности компании.

Аналогично анализируются показатели прогнозного периода, на который планируется финансирование. Аналитический Управленческий баланс входит в один из разделов Бизнес плана, показывающий стоимость компании на конец рассматриваемого проекта.